Nebenverdienst

Grenzgänger in der Schweiz: Bewilligung, Steuern und 60-Tage-Regel

Kurz gesagt

Wer im Ausland wohnt und in der Schweiz arbeitet, braucht eine Grenzgängerbewilligung (Ausweis G) und muss mindestens einmal pro Woche an den ausländischen Wohnort zurückkehren. Aus Deutschland gilt mit einer gültigen Ansässigkeitsbescheinigung eine auf 4,5 Prozent des Bruttolohnes begrenzte Schweizer Quellensteuer, die auf die deutsche Steuer angerechnet wird. Kehrst du aus beruflichen Gründen an mehr als 60 Arbeitstagen im Jahr nicht zurück, kannst du den Grenzgängerstatus verlieren. Für Frankreich und Italien gelten je eigene Regeln.

Besteuerung nach Wohnsitzland

Grundprinzip der Besteuerung von Grenzgänger:innen nach Wohnsitzland, ohne Gewähr für Details
Land	Besteuerungsprinzip
Deutschland	Pauschal 4,5% Quellensteuer in der Schweiz mit Ansässigkeitsbescheinigung, Besteuerung im Wohnsitzland mit Anrechnung
Frankreich	Kantonal unterschiedlich, Genf mit Sonderregime, sonst Quellensteuer mit Anrechnung
Italien (Tessin)	Eigenes Grenzgängerabkommen mit Ausgleichszahlungen an italienische Grenzgemeinden

Die Details unterscheiden sich nach Doppelbesteuerungsabkommen und Kanton und ändern sich. Vor konkreten Entscheiden die zuständige kantonale Steuerverwaltung oder eine Fachstelle beiziehen.

Was braucht man als Grenzgänger:in in der Schweiz?

Eine Grenzgängerbewilligung, den Ausweis G. Voraussetzung sind ein Arbeitsverhältnis in der Schweiz, ein Wohnsitz im grenznahen Ausland und die regelmässige Rückkehr dorthin. Die Bewilligung wird von der kantonalen Migrationsbehörde ausgestellt.

Wie oft muss ich an meinen Wohnort im Ausland zurückkehren?

Grundsätzlich mindestens einmal pro Woche. Wer diese regelmässige Rückkehr nicht einhält, erfüllt die Voraussetzungen für den Ausweis G nicht mehr. Zusätzlich ist die steuerliche 60-Tage-Regel zu beachten.

Wie werden Grenzgänger:innen aus Deutschland besteuert?

Mit einer gültigen Ansässigkeitsbescheinigung darf die Schweiz höchstens 4,5 Prozent des Bruttolohnes als Quellensteuer einbehalten. Diese wird auf die deutsche Einkommensteuer angerechnet, sodass keine Doppelbesteuerung entsteht. Ohne Ansässigkeitsbescheinigung gilt der ordentliche Quellensteuertarif.

Was ist die 60-Tage-Regel?

Kehrst du aus beruflichen Gründen an mehr als 60 Arbeitstagen im Jahr nicht an deinen deutschen Wohnort zurück, entfällt der steuerliche Grenzgängerstatus nach dem Doppelbesteuerungsabkommen. Solche Nichtrückkehrtage entstehen etwa bei Dienstreisen oder unzumutbar langem Arbeitsweg.

Gilt für Grenzgänger:innen aus Frankreich dieselbe Regel?

Nein. Für Frankreich hängt die Besteuerung vom Kanton ab. Genf kennt ein Sonderregime, bei dem Frankreich für den Ausgleich entschädigt wird, während die meisten anderen Kantone die ordentliche Quellensteuer mit Anrechnungsmechanismen anwenden. Die Details solltest du im Einzelfall abklären.

Zahle ich als Grenzgänger:in Schweizer Sozialversicherungsbeiträge?

In der Regel ja. Wer in der Schweiz angestellt ist, ist grundsätzlich in der Schweiz sozialversichert und zahlt AHV, IV, EO und ALV sowie Beiträge an die Pensionskasse. Bei der Krankenversicherung gibt es je nach Wohnsitzland ein Wahlrecht.

Wie beantrage ich die Grenzgängerbewilligung?

Die Bewilligung beantragt in der Regel der Schweizer Arbeitgeber bei der kantonalen Migrationsbehörde, sobald ein Arbeitsvertrag vorliegt. Nötig sind der Arbeitsvertrag, ein Identitätsnachweis und der Nachweis des Wohnsitzes im grenznahen Ausland.

Quellen & Stand

Zuletzt geprüft: Juli 2026

Allgemeine Information, keine Rechts- oder Steuerberatung.